Ponadto, w związku ze spóźnionym zakupem kasy fiskalnej, przedsiębiorca musi liczyć się z sankcjami karno-skarbowymi. Zgodnie z art. 60 § 1 Kodeksu karnego skarbowego kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych, a w wypadku czynu o mniejszej wadze – karze grzywny za wykroczenie skarbowe.
Kiedyś obowiązek posiadania kasy fiskalnej obejmował tylko poszczególne branże. Obecnie rozszerzył on swój zakres o kolejne, działające na rzecz osób prywatnych. Za jej brak grożą surowe kary. Kto musi mieć kasę fiskalną i co grozi za jej brak? Tego dowiesz się z poniższego artykułu. Kasa fiskalna to urządzenie rejestrujące sprzedaż towaru albo usług. Pozwala na dokumentowanie obrotu ze sprzedaży. Dzisiejsze kasy fiskalne są dużo bardziej rozbudowane pod względem funkcjonalności oraz systemów, w jakie są wyposażone. Stanowią zatem bazę wszystkich wprowadzonych do obrotu produktów firmy. Dzięki temu poprzez zeskanowanie kodu kreskowego sprzedający może od razu sprawdzić cenę. Przedsiębiorca ma obowiązek posiadana kasy fiskalnej, jeśli dokonuje sprzedaży towarów lub usług osobom fizycznym nieprowadzących działalności gospodarczej i rolnikom ryczałtowym. Tak mówi art. 111 ustawy od towarów i usług, a w praktyce o tym, gdzie obowiązuje kasa fiskalna, napisano na Od obowiązku posiadania kasy fiskalnej zwolniony jest tylko ten przedsiębiorca, który dokonuje dostawy towarów lub usług. Przepisy prawne przewidują kilka grup podatników, jakim nie przysługują żadne zwolnienia z tego tytułu. Zakładając działalność gospodarczą, należy ewidencjonować obrót na kasie fiskalnej, jeśli prowadzi się działania w zakresie: sprzedaży gazu płynnego, przewozów pasażerskich (busy, autocary), usług taksówkarskich, sprzedaży silników tłokowych, nadwozi, przyczep i naczep, części i akcesoriów do pojazdów mechanicznych, sprzedaży sprzętu radiowego, telewizyjnego, telekomunikacyjnego, sprzętu fotograficznego, sprzedaży wyrobów z metali szlachetnych, sprzedaży wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych a zawartości powyżej 1,2% oraz tych będących mieszanką piwa i napojów bezalkoholowych, których zawartość alkoholu nie przekracza 0,5%. Jaka kara za brak kasy fiskalnej? Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku niedopełnienia obowiązku rejestracji kasy fiskalnej, stosowny organ podatkowy ma prawo do nałożenia dodatkowego obciążenia podatkowego. Stanowi ono 30% kwoty podatku naliczonego przy nabiciu towarów i sług i licząc aż do momentu rozpoczęcia ewidencji na kasie rejestrującej. Kary względem osoby, która w niewłaściwy terminie zainstalowała kasę fiskalną, uwzględnione są również w art. 60 kodeksu karnego skarbowego. Według tego zapisu w przypadku nieprowadzenia kasy fiskalnej podlega karze grzywny wynoszącą do 240 stawek dziennych. W przypadku łagodniejszego potraktowania przez organ skarbowy kara może się zakończyć na karze grzywny za wykroczenie. Osoba fizyczna, która nie zarejestrowała kasy w wyznaczonym przez ustawę terminie, może skorzystać z instytucji tzw. czynnego żalu. To znaczy, że jeśli dobrowolnie i z własnej inicjatywy zgłosi swoje zaniedbanie do urzędu skarbowego i wyjaśni, dlaczego się z tym spóźnił, wówczas jest szansa na uniknięcie grzywny za wykroczenie skarbowe. Często podawanym powodem jest niezorientowanie się w odpowiednim czasie o takim obowiązku. Previous StoryJakie hobby dla seniora? Hodowanie roślin, książki, ...Next StoryNa co można przeznaczyć kredyt konsolidacyjny?
Utrata kasy fiskalnej a obowiązki podatnika. Do tematyki utraty kasy fiskalnej odnosi się § 10 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących. Zgodnie z tym przepisem w przypadku gdy nastąpi zaginięcie kasy fiskalnej podatnik niezwłocznie, nie później niż w terminie 5 dni od powzięcia informacji o utracie, powiadamia o tym naczelnika
Mam kasę fiskalną on-line, świadczę usługi są skutki prawne w sytuacji, gdy mija termin przeglądu kasy, a ja tego obowiązku nie dotrzymałem? Czy mogę złożyć do naczelnika urzędu skarbowego „czynny żal”? Czytelnik, za niewywiązanie się z obowiązku przeprowadzenia przeglądu technicznego kasy on-line zostanie obciążony karą w wysokości 300 zł. Ponadto, jeżeli nie upłynęły 3 lata od momentu rozpoczęcia ewidencji na kasie fiskalnej będzie również obowiązany do zwrotu odliczonej ulgi na zakup kasy fiskalnej, a także może zostać pociągnięty do odpowiedzialności karno-skarbowej. Czynny żal może uchronić Czytelnika wyłącznie przed odpowiedzialnością karną. Zgodnie z § 6 ust. 1 pkt 9 rozporządzenia Ministra Finansów z r. w sprawie kas rejestrujących ( z 2019 r. poz. 816 ze zm.; dalej: KasyR) podatnik, który prowadzi ewidencję przy zastosowaniu kasy fiskalnej on-line ma obowiązek zapewnienia stanu technicznego kasy, który gwarantuje czytelny widok paragonów fiskalnych i faktur w postaci elektronicznej umożliwiający nabywcy sprawdzenie prawidłowości dokonanej sprzedaży. W tym celu podatnicy mają również obowiązek poddawania kas okresowemu przeglądowi technicznemu wykonywanemu przez główny serwis kas – por. art. 111 ust. 3a pkt 4 ustawy z r. o podatku od towarów i usług ( z 2020 r. poz. 106 ze zm.; dalej: VATU). Zgodnie z § 54 ust. 1KasyR obowiązkowego przeglądu technicznego dokonuje się, co do zasady, nie rzadziej niż co 2 lata. Jeżeli podatnik w terminie nie podda kasy obowiązkowemu przeglądowi poniesie konsekwencje finansowe, a także może być obowiązany do zwrotu odliczonej ulgi na zakup kasy on-line. Zgodnie bowiem z art. 111 ust. 6 VATU podatnik będzie obowiązany do zwrotu odliczonych lub zwróconych kwot wydanych na zakup kas rejestrujących, w przypadku gdy w okresie 3 lat od dnia rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży nie podda kas rejestrujących obowiązkowemu przeglądowi technicznemu przez właściwy podmiot prowadzący serwis kas. W takiej sytuacji, zgodnie z § 5 rozporządzenia Ministra Finansów z r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika ( z 2019 r. poz. 820; dalej: OdliczKasyR) lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika zwrotu należy dokonać na rachunek właściwego urzędu skarbowego w terminie: 1) do 25. dnia miesiąca następującego po danym okresie rozliczeniowym, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie takiego zwrotu; 2) do końca miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstały okoliczności uzasadniające dokonanie zwrotu – w przypadku podatników, którzy korzystają ze zwolnienia z art. 113 ust. 1 i 9 VATU. W sytuacji, gdy podatnik nie wywiąże się ze swojego obowiązku dotyczącego terminowości wykonania przeglądu technicznego kasy on-line zostanie na niego nałożona w drodze decyzji przez naczelnika urzędu skarbowego kara pieniężna w wysokości 300 zł. Karę pieniężną uiszcza się, bez wezwania naczelnika urzędu skarbowego, na rachunek bankowy właściwego urzędu skarbowego w terminie 14 dni od dnia doręczenia powyższej decyzji. Ponadto, brak terminowego przeglądu kasy wiąże się również z sankcjami karnymi skarbowymi, uznawany jest bowiem za wadliwe prowadzenie księgi i na podstawie art. 61 § 3 ustawy z r. Kodeks karny skarbowy ( z 2020 r. poz. 19 ze zm.; dalej: KKS), zagrożony jest karą grzywny za wykroczenie skarbowe. Złożenie czynnego żalu, pod warunkiem że organ ścigania nie miał wiedzy (udokumentowanej) o popełnieniu tego czynu uchroni Czytelnika wyłącznie przed odpowiedzialnością karną, natomiast nie uchroni przed karą w wysokości 300 zł, a jeżeli nie upłynęły 3 lata od momentu rozpoczęcia ewidencji na kasie fiskalnej również przed zwrotem odliczonej ulgi na zakup kasy fiskalnej. Dodatkowo informujemy, że na portalu podatkowym Ministerstwo Finansów informuje, że w sytuacji nadzwyczajnej jaka jest obecnie spowodowana rozprzestrzenianiem się koronawirusa, podatnicy mogą indywidualnie zwracać się z wnioskami do naczelników urzędów skarbowych o odroczenie terminu przeglądu technicznego do lipca 2020 r. z uwagi na zapobieganie rozprzestrzeniania się wirusa, w związku z ustawą z r. o szczególnych rozwiązaniach związanych z zapobieganiem, przeciwdziałaniem i zwalczaniem COVID-19, innych chorób zakaźnych oraz wywołanych nimi sytuacji kryzysowych ( z 2020 r. poz. 374 ze zm.; dalej: KoronawirusU). Wniosek taki powinien być jednak złożony przed terminem przeglądu technicznego kasy rejestrującej. Jeżeli zatem termin obowiązkowego przeglądu upływał w okresie obowiązywania ww. ustawy Czytelnik miał prawo przed jego upływem złożyć wniosek o odroczenie tego terminu i wówczas uniknąłby ww. konsekwencji. (RA)
Niedopełnienie obowiązku nadzoru - wymiar kary. Za wskazany powyżej czyn grozi wyłącznie kara grzywny – nie ma zatem obaw o to, że osoba, która ponosi odpowiedzialność, zostanie skazana na areszt. Grzywna wymierzana jest, zgodnie z artykułem 48 kks, w granicach od 1/10 do 20-krotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia.
Sprzedaż na rzecz osób prywatnych nieprowadzących działalności gospodarczej wymaga, co do zasady, rejestracji n kasie fiskalnej. Czy wiesz jaka kara grozi za brak kasy fiskalnej? Przeczytaj artykuł i dowiedz się więcej na ten posiadania kasy fiskalnejPrzedsiębiorcy, dokonujący sprzedaży na rzecz osób nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych objęci są obowiązkiem prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego przy użyciu kas fiskalnych. Wprawdzie od zasady tej istnieje szereg wyjątków przewidzianych w Rozporządzeniu Ministra Finansów i Rozwoju w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących, jednak warto skupić się na konsekwencjach, jakie mogą spotkać przedsiębiorcę, który bezwzględnie powinien rejestrować sprzedaż na kasie, ale z różnych powodów nie wypełniał tego z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku niedopełnienia obowiązku rejestracji kasy fiskalnej, organ podatkowy ma prawo do nałożenia na podatnika dodatkowego zobowiązania podatkowego. Wynosi ono 30 proc. kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, licząc od momentu rozpoczęcia ewidencji za pomocą kasy rejestrującej. Powyższy przepis nie dotyczy jednak osób fizycznych prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą oraz spółek osobowych, które podlegają pod Kodeks karny kasy fiskalnej w miejscu sprzedaży a utrata ulgi Ponadto, właściciel firmy, w której nie zastosowano na czas kasy fiskalnej w celu prowadzenia ewidencji sprzedaży, musi liczyć się z tym, że utracił prawo do odliczenia kwoty wydanej na zakup urządzenia rejestrującego (tzw. ulga na zakup kasy - 90 proc. jej ceny, jednak nie więcej niż 700 zł). Przepisy ustawy o VAT określają bowiem, iż wyłącznie podatnicy, którzy rozpoczęli ewidencjonowanie obrotu i kwot podatku należnego w obowiązujących terminach, mogą odliczyć od tego podatku kwotę wydatkowaną na zakup każdej z kas rejestrujących zgłoszonych na dzień rozpoczęcia (powstania obowiązku) karno skarbowa za brak kasy fiskalnej nie ominie przedsiębiorcy!Sankcje względem osoby, która nieterminowo zainstalowała kasę fiskalną zostały uwzględnione nie tylko na gruncie ustawy o VAT. Zgodnie z art. 60 par. 1 Kodeksu karnego skarbowego, kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych, a w wypadku czynu o mniejszej wadze - karze grzywny za wykroczenie skarbowe. Należy w tym miejscu zaznaczyć, iż przez księgi w tym wypadku rozumieć należy urządzenia ewidencyjne, do których prowadzenia zobowiązuje ustawa, a w szczególności zapisy kasy czynny żal ochroni przed karą za brak kasy fiskalnej? Osoba fizyczna, która nie zarejestrowała kasy fiskalnej lub drukarki fiskalnej w obowiązującym terminie, ma prawo do skorzystania z instytucji tzw. czynnego żalu. Zgodnie bowiem z art. 16 par. 1 Kodeksu karnego skarbowego podatnik, który dobrowolnie i z własnej inicjatywy zgłosi swoje zaniedbanie do urzędu skarbowego i wyjaśni przyczynę opóźnienia, może uniknąć grzywny za wykroczenie skarbowe. Powodem niedopełnienia powinności rejestracji kasy może być na przykład zbyt późne zorientowanie się o powstałym żal nie powoduje możliwości przywrócenia prawa do skorzystania z ulgi na kasę fiskalną!Zawiadomienie takie przedsiębiorca powinien złożyć na piśmie lub ustnie do protokołu. Warto zaznaczyć, iż zastosowanie czynnego żalu będzie nieskuteczne, jeżeli organ ścigania miał już wyraźnie udokumentowaną wiadomość o popełnieniu przestępstwa lub wykroczenia pod uwagę ww. konsekwencje, warto dopilnować, aby instalacja kasy rejestrującej odbyła się w ustawowym terminie. Dzięki temu przedsiębiorca uniknie nie tylko konsekwencji w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego i/lub odpowiedzialności karnej skarbowej, ale będzie również uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi na zakup kasy rejestrującej.
Karą za brak przeglądu kasy fiskalnej w terminie jest kara grzywny, mieszcząca się w granicach od jednej dziesiątej do dwudziestokrotnej wysokości minimalnego wynagrodzenia za pracę. Jeśli przedsiębiorca skorzystał z ulgi na zakup kasy fiskalnej, musi też dokonać zwrotu takiej ulgi – dotyczy to podatników, którzy nie wykonali
/ 5 8 Obowiązek prowadzenia sprzedaży przy zastosowaniu kasy fiskalnej Zgodnie z przepisem art. 111 ustawy o VAT podatnicy mają obowiązek stosowania kas rejestrujących przy sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Kasa fiskalna stanowi ewidencję, przy użyciu, której wykazywane są dane o sprzedaży umożliwiające identyfikację poszczególnych sprzedaży oraz prawidłowość określenia przedmiotu opodatkowania, wysokości podstawy opodatkowania i podatku należnego. Jeżeli z przyczyn niezależnych od podatnika nie może on prowadzić ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących, jest on obowiązany ewidencjonować sprzedaż przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej. Jeśli jednak ewidencjonowanie sprzedaży przy zastosowaniu rezerwowej kasy rejestrującej jest niemożliwe, podatnik nie może dokonywać sprzedaży. Kasa fiskalna online Kasy fiskalne online wprowadziła ustawa z 15 marca 2019 r. o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy – Prawo o miarach (Dz. U. z 2019 r., poz. 675). Zasadnicza różnica między tradycyjnymi kasami a kasami online polega na tym, że muszą one umożliwiać połączenie i przesyłanie danych między kasą rejestrującą a Centralnym Repozytorium Kas prowadzonym przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Kasy z papierowym zapisem kopii oraz kasy z elektronicznym zapisem kopii zostaną wyeliminowane poprzez pozbawienie sprzedawców kas możliwości handlu nimi. Kasy te będą funkcjonowały obok kas online aż do momentu ich wyeksploatowania. Zasada ta nie dotyczy jednak branż wrażliwych, dla których wymiana dotychczas używanych kas na kasy online jest obowiązkowa. Pierwszą grupę tworzą przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność w zakresie: świadczenia usług naprawy pojazdów silnikowych oraz motorowerów, w tym naprawy opon, ich zakładania, bieżnikowania i regenerowania, oraz w zakresie wymiany opon lub kół dla pojazdów silnikowych oraz motorowerów, sprzedaży benzyny silnikowej, oleju napędowego, gazu przeznaczonego do napędu silników spalinowych; Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Dla nich obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kasy online powstał od dnia 1 stycznia 2020 r. Wobec innych branż, dla których w ustawie przewidziane zostały terminy obowiązkowej wymiany dotychczas używanych kas na kasy online, Minister Finansów skorzystał z delegacji zawartej w art. 145b ust. 5 ustawy o VAT i wydał rozporządzenie z dnia 10 czerwca 2020 r. w sprawie przedłużenia terminów prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii (Dz. U. z 2020 r., poz. 1059). Zgodnie z § 1 ust. 1 rozporządzenia obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących online powstanie od dnia: - r. w odniesieniu do: ·świadczenia usług związanych z wyżywieniem wyłącznie świadczonych przez stacjonarne placówki gastronomiczne, w tym również sezonowo, oraz usług w zakresie krótkotrwałego zakwaterowania, sprzedaży węgla, brykietu i podobnych paliw stałych wytwarzanych z węgla, węgla brunatnego, koksu i półkoksu przeznaczonych do celów opałowych; - r. w odniesieniu do świadczenia usług: ·fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych, budowlanych, w zakresie opieki medycznej świadczonej przez lekarzy i lekarzy dentystów, prawniczych, związanych z działalnością obiektów służących poprawie kondycji fizycznej – wyłącznie w zakresie wstępu. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Jak skazano w uzasadnieniu projektu prowadzenie tego rozwiązania „(…) ma na celu umożliwienie dalszego prowadzenia działalności gospodarczej narażonej na znaczne ograniczenia w funkcjonowaniu czy wręcz ich zamknięcie spowodowane trudnościami, jakie pojawiają się w zakresie płynności finansowej w związku z rozprzestrzenianiem się skutków choroby zakaźnej wywołanej wirusem SARS CoV-2”. Ulga na zakup kasy fiskalnej Od 1 maja 2019 r. z ulgi na zakup kasy fiskalnej można skorzystać wyłącznie kupując kasę online. Ulga ta polega na odliczeniu od podatku kwoty wydatkowanej na zakup każdej z kas rejestrujących, w wysokości 90% jej ceny zakupu, nie więcej jednak niż 700 zł. Jeśli zaś kwota ta jest w okresie rozliczeniowym wyższa od kwoty podatku należnego, podatnicy mają prawo do zwrotu różnicy na rachunek bankowy lub do odliczenia od podatku należnego tej różnicy za następne okresy rozliczeniowe, pod warunkiem że zakup kas rejestrujących nastąpił nie później niż w terminie 6 miesięcy od dnia rozpoczęcia prowadzenia tej ewidencji. Prawo to dotyczy podatników u których: powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy w obowiązujących terminach rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących nie powstał obowiązek prowadzenia ewidencji sprzedaży i którzy dobrowolnie rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących online oraz dotychczas nie używali kas rejestrujących do prowadzenia ewidencji sprzedaży. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Stosownie zaś do przepisów rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 kwietnia 2019 r. w sprawie odliczania lub zwrotu kwot wydanych na zakup kas rejestrujących oraz zwrotu tych kwot przez podatnika, odliczenie kwoty wydanej na zakup kasy rejestrującej, lub jej zwrot następuje pod warunkiem: rozpoczęcia ewidencji sprzedaży przy użyciu kas rejestrujących nabytych w okresie, kiedy kasy te były objęte ważnym potwierdzeniem, że spełniają funkcje wymienione w art. 111 ustawy o VAT oraz wymagania techniczne, posiadania przez podatnika faktury potwierdzającej zakup kasy rejestrującej oraz dowodu zapłaty całej należności za jej zakup. Podmiot będący czynnym podatnikiem VAT, ulgę odliczy w deklaracji VAT-7 lub VAT-7K. Natomiast podmiotom zwolnionym z VAT urząd skarbowy na ich wniosek dokonuje zwrotu ulgi na zakup kasy na rachunek bankowy. Zwolnienia z kasy fiskalnej Od 1 stycznia 2019 r. obowiązuje nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas fiskalnych (Dz. U. z 2018 r. poz. 2519), które przyznaje zwolnienia na okres trzech lat. Podobnie jak poprzednie regulacje w tym zakresie, rozporządzenie to przewiduje wolnienie ze względu na wysokość obrotów i dotyczy ono podatników, u których kwota obrotów na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 000 zł. Z kolei zwolnienia przedmiotowe wymienia załącznik do rozporządzenia, w którym zamieszczono usługi związane ze zbieraniem odpadów, usługi telekomunikacyjne, pocztowe, finansowe i ubezpieczeniowe. W rozporządzeniu zawarto też katalog czynności wyłączonych ze zwolnienia. Zalicza się do nich sprzedaż części i akcesoriów do pojazdów silnikowych, sprzętu radiowego, telewizyjnego i telekomunikacyjnego, sprzętu fotograficznego, zapisanych i niezapisanych nośników danych cyfrowych i analogowych, perfum i wód toaletowych a także usługi przewozu osób oraz ich bagażu podręcznego taksówkami, w zakresie badań i przeglądów technicznych pojazdów, doradztwa podatkowego, fryzjerskich, kosmetycznych i kosmetologicznych. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Kary za brak kasy fiskalnej Zgodnie z art. 111 ust. 2 ustawy o VAT, w przypadku niedopełnienia obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących organ podatkowy nakłada na podatnika dodatkowe zobowiązanie podatkowe. Wynosi ono 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług i jest ustalone za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W przypadku osób fizycznych, które za niedopełnienie obowiązku ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, dodatkowe zobowiązanie nie jest ustalane. Kolejną konsekwencją naruszenia obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących jest utrata prawa do odliczenia kwoty wydanej na zakup każdej z kas. Przepisy ustawy o VAT stanowią bowiem, że z ulgi mogą skorzystać wyłącznie podatnicy, którzy w obowiązujących terminach rozpoczęli prowadzenie ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. Sankcje za brak kasy fiskalnej zostały przewidziane też w Kodeksie karnym skarbowym. Zgodnie bowiem z art. 60 § 1 tej ustawy kto wbrew obowiązkowi nie prowadzi księgi, podlega karze grzywny do 240 stawek dziennych a w przypadku czynu o mniejszej wadze - karze grzywny za wykroczenie skarbowe. Przepis ten, odnosząc się do ksiąg, dotyczy także kas fiskalnych, co wynika z art. 53 § 21 Kodeksu karnego skarbowego, który do ksiąg zalicza urządzenia ewidencyjne, do których prowadzenia zobowiązuje ustawa, w szczególności zapisy kasy rejestrującej. Masz pytania dotyczące artykułu? Zadaj je naszym ekspertom Data publikacji: 2020-07-15
Jaka kara za brak kasy fiskalnej (np. przy sprzedaży online)? Jeśli podlegamy pod obowiązek rejestracji sprzedaży na kasie fiskalnej, ale jej nie zakupiliśmy. Kara może wynieść od ok 62 zł do prawie 25 000 zł. W takim przypadku warto zgłosić czynny żal, który może pomóc w uniknięciu kary.
Przedsiębiorcy którzy prowadzą sprzedaż towarów i usług na rzecz osób fizycznych oraz rolników ryczałtowych, powinni zacząć stosować kasy fiskalne, jeżeli ich obroty przekroczą wartość 20 000 zł netto rocznie (lub kwotę proporcjonalnie niższą, jeżeli rozpoczynają taką sprzedaż w trakcie roku). Minister Finansów w wydanych rozporządzeniach wskazuje również, jaka sprzedaż może korzystać ze zwolnienia ze stosowania kas, a jaka podlega ewidencji bez względu na wysokość obrotów. Co się dzieje jeżeli nie zainstalujesz kasy fiskalnej w terminie? Jakie kary grożą za brak kasy fiskalnej? 1. Grzywny za wykroczenia i przestępstwa Kara za nierejestrowanie obrotów przy zastosowaniu kasy fiskalnej, waha się od minimalnej grzywny za wykroczenie skarbowe (aktualnie 185 zł) do prawie 18 mln zł, jeżeli czyn zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo. Przewinienie podatnika którego wartość nie przekracza kwoty zł to wykroczenie, powyżej tej kwoty mówimy o przestępstwie skarbowym. Jeżeli więc zaniedbanie podatnika zostanie zakwalifikowane jako wykroczenie skarbowe mandat może wynieść od 1/10 do 2-krotności minimalnego wynagrodzenia tj. od 185 zł do zł. Kara grzywny za przestępstwo skarbowe wymierzana jest w systemie stawek dziennych, wynosi od 616,60 zł do zł. Wyżej wymienione sankcje wynikają z przepisów Kodeksu karnego skarbowego. Jakie kary grożą za brak kasy fiskalnej 2. Mandat to nie jedyna kara! Zgodnie z ustawą o VAT, za brak ewidencji obrotów przy użyciu kasy fiskalnej, organ podatkowy może wymierzyć również sankcję w postaci dodatkowego zobowiązania podatkowego. Dodatkowe zobowiązanie podatkowe wynosi 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług, za okres w którym przedsiębiorca powinien mieć kasę fiskalną. Sankcja nie ma zastosowania do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe lub przestępstwo skarbowe. Natomiast osoby prawne podlegają zarówno karze grzywny, jak i sankcji podatkowej. 3. Stracisz ulgę na zakup kasy Należy nadmienić, iż dodatkowym skutkiem zainstalowania kasy fiskalnej po obowiązującym terminie jest bezpowrotna utrata prawa do skorzystania z ulgi na zakup kasy.
oraz z numerem ewidencyjnym kasy fiskalnej, której dotyczą zwroty towaru. Przepisy nie określają, że jest to dokument prowadzony odrębnie dla każdej kasy fiskalnej, ale w praktyce tak prowadzą go przedsiębiorcy. Powinien zawierać: numer porządkowy zwrotu, data sprzedaży, numer paragonu, identyfikacja towaru/usługi (nazwa produktu
Podatnicy dokonujący sprzedaży towarów i usług są obowiązani do dokumentowania tych czynności fakturą VAT. Powyższy obowiązek nie dotyczy zasadniczo podatników dokonujących sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej, dla których faktury wystawiane są na żądanie. Poza ewentualną koniecznością wystawienia faktury VAT podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej mają obowiązek prowadzić ewidencję obrotu i kwot podatku należnego przy zastosowaniu kas rejestrujących. Od powyższego obowiązku istnieje kilka wyjątków przewidzianych w rozporządzeniu Ministra Finansów. Katalog ten sukcesywnie zmniejsza się i prawdopodobnie od 2017 roku wszyscy podatnicy prowadzący sprzedaż na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej będą musieli kasę fiskalną posiadać. Zdarza się, że podatnicy mimo ciążącego na nich obowiązku, kasy fiskalnej nie instalują. Z jakimi konsekwencjami mogą się spotkać? Po pierwsze mandat. Podatnik, który nie prowadzi ewidencji za pomocą kasy rejestrującej, narusza jednocześnie dwa przepisy kodeksu karno-skarbowego. Nieprowadzenie wbrew obowiązkowi księgi może skutkować ukaraniem podatnika karą grzywny w wysokości do 240 stawek dziennych. Dodatkowo karze do 180 stawek dziennych podlega ten, kto wbrew przepisom ustawy dokona sprzedaży z pominięciem kasy rejestrującej albo nie wyda dokumentu z kasy rejestrującej, stwierdzającego dokonanie sprzedaży. W 2016 r. stawka dzienna mieści się w granicach kwot: od 61,70 zł do 24 680 zł. Zasadniczo kary tej można uniknąć składając akt czynnego żalu. Podstawą prawną do uniknięcia kary z wykorzystaniem czynnego żalu jest art 16 § 1 Kodeksu Karnego Skarbowego, zgodnie z którym „ nie podlega karze za przestępstwo skarbowe lub wykroczenie skarbowe sprawca, który po popełnieniu czynu zabronionego zawiadomił o tym organ powołany do ścigania, ujawniając istotne okoliczności tego czynu, w szczególności osoby współdziałające w jego popełnieniu.” Niestety to nie wszystko. W większości przypadków dużo większym zagrożeniem jest tzw. dodatkowe zobowiązanie w VAT. Choć sankcja jest łagodniejsza niż kilka lat temu - zachowała się już tylko w szczątkowej formie to nadal może okazać się bardziej dotkliwa niż wskazany wyżej mandat. Nie jest to - jak było dotychczas - utrata prawa do odliczenia 30% naliczonego podatku, ale dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości 30% podatku naliczonego. Stosownie do art. 111 ust. 2 ustawy o VAT w przypadku stwierdzenia, że podatnik nie prowadzi ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących, naczelnik urzędu skarbowego lub organ kontroli skarbowej ustala za okres do momentu rozpoczęcia prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego z zastosowaniem kas rejestrujących dodatkowe zobowiązanie podatkowe w wysokości odpowiadającej 30% kwoty podatku naliczonego przy nabyciu towarów i usług. Na koniec warto zaznaczyć, że w stosunku do osób fizycznych, które za ten sam czyn ponoszą odpowiedzialność za wykroczenie skarbowe albo za przestępstwo skarbowe, nie ustala się dodatkowego zobowiązania podatkowego. Stosowanie wobec tej samej osoby, za ten sam czyn, dodatkowego zobowiązania - sankcji VAT i odpowiedzialności za przestępstwo albo wykroczenie skarbowe w postępowaniu karnym skarbowym, narusza Konstytucję. Tak orzekł Trybunał Konstytucyjny w wyroku P 43/06.
Kara pieniężna w wysokości 300 zł za brak przeglądu kasy fiskalnej musi zostać uregulowana przez przedsiębiorcę w terminie 14 dni od dnia otrzymania decyzji o jej nałożeniu bez dodatkowego wezwania.
Nierejestrowanie obrotów przy zastosowaniu kasy fiskalnej, jeżeli na podatniku ciąży taki obowiązek, stanowi przestępstwo lub wykroczenie skarbowe zagrożone karą ewidencjonowania obrotów przy użyciu kasy rejestrującej mają podatnicy dokonujący sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych. Zwolnienie z ewidencji na kasie fiskalnej dotyczy podatników, u których kwota obrotu z tytułu sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej: nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym limitu 40 000 zł, nie przekroczyła limitu zł w przypadku podatników rozpoczynających działalność w danym roku podatkowym. Zwolnienie to dotyczy tylko tych podatników, którzy nie byli wcześniej zobowiązani do zainstalowania kasy rejestrującej. Zwolnienia z instalacji kas fiskalnych obowiązują jeszcze do końca 2012 roku. W przyszłym, 2013 roku przepisy w tym zakresie mogą ulec zmianie. Kara za nierejestrowanie obrotów przy zastosowaniu kasy fiskalnej, waha się od minimalnej grzywny za wykroczenie skarbowe, czyli jednej dziesiątej minimalnego wynagrodzenia (aktualnie 150 zł) do 180 stawek dziennych, jeżeli czyn zostanie zakwalifikowany jako przestępstwo. Podstawa prawna: art. 15 ust. 2 i art. 111 ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn.: z 2011 r. nr 177, poz. 1054 ze zm.) - ustawa o VAT,§ 3 ust. 1 pkt 2 i ust. 7 rozporządzenia Ministra Finansów z 26 lipca 2010 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących ( nr 138, poz. 930),art. 62 § 4 i § 5 ustawy z 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowy (tekst jedn.: z 2007 r. nr 111, poz. 765 ze zm.) - kks. Autor: Magdalena PłacheckaOpracowanie redakcyjne: Lidia PogodzińskaZobacz także:Ograniczenie zwolnień z kasy fiskalnej w 2013 zwolnień z kas fiskalnych niższe o połowęUlga na zakup kasy fiskalnej
Zwolnienie z kasy ze względu na rodzaj płatności a płatność przelewem, pocztą oraz za pomocą karty debetowej lub kredytowej. W kolejnym przypadku podatnik w ramach swojej działalności (sprzedaż artykułów dekoracyjnych) prowadzi m.in. sklep internetowy oraz sprzedaż poprzez portale handlowe także dla osób prywatnych bez
Zakończyłem działalność handlową 12 lat temu, ale nie zrobiłem odczytu kas fiskalnych. Co za to grozi? Czy w razie problemów z urzędem skarbowym mogę się powołać na przedawnienie? Prawidłowe zakończenie używania kasy fiskalnej W opisanej sprawie należy sięgnąć do treści § 34 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, który podaje, że w przypadku zakończenia używania kasy z elektronicznym lub papierowym zapisem kopii z powodu zakończenia działalności gospodarczej lub pracy tych kas w trybie fiskalnym, podatnik: 1) wystawia raport fiskalny dobowy i raport fiskalny okresowy (miesięczny); 2) niezwłocznie, przy pomocy serwisanta, dokonuje odczytu zawartości pamięci fiskalnej poprzez wystawienie raportu fiskalnego rozliczeniowego i sporządza z tej czynności protokół, według wzoru stanowiącego załącznik nr 4 do rozporządzenia; 3) składa protokół z odczytu zawartości pamięci fiskalnej wraz z załączonym raportem fiskalnym rozliczeniowym, w terminie 5 dni od dnia ich sporządzenia, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego; 4) sporządza i składa, wraz z dokumentami, o których mowa w pkt 3, do właściwego dla podatnika naczelnika urzędu skarbowego wniosek o wyrejestrowanie kasy z ewidencji kas, według wzoru stanowiącego załącznik nr 5 do rozporządzenia. Analogiczne zapisy zawierał § 15 poprzedniego rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących, więc jak widać, na przestrzeni ostatnich kilkunastu lat mamy do czynienia z takimi samymi przepisami. Konsekwencje za niedopełnienie obowiązku w zakresie zakończenia używania kasy fiskalnej Samo rozporządzenie w sprawie kas jak i ustawa VAT nie przewidują żadnych sankcji podatkowych w związku z brakiem dokonania odczytu kasy fiskalnej. Sankcje finansowe mogą wynikać jedynie z Kodeksu karnego skarbowego ( W myśl bowiem § 80 – kto wbrew obowiązkowi nie składa w terminie właściwemu organowi wymaganej informacji podatkowej, podlega karze grzywny do 120 stawek dziennych. Przed powyższą sankcją można się jednak uchronić, korzystając z instytucji czynnego żalu. Zgodnie z art. 16 – nie podlega odpowiedzialności karnoskarbowej, kto dobrowolnie zawiadomił organ podatkowy o popełnionym czynie (zanim organ z własnej inicjatywy wszczął w tym zakresie postępowanie) i dopełnił uchybionym obowiązkom. Dodajmy, że dla skuteczności czynnego żalu nie ma znaczenia uzasadnienie przyczyn niedopełnienia obowiązku. Już sam fakt złożenia czynnego żalu jest skuteczny. W rezultacie, w celu uniknięcia kary grzywny należy wyrejestrować kasę fiskalną zgodnie ze schematem przedstawionym w § 34 rozporządzenia w sprawie kas rejestrujących oraz złożyć czynny żal w formie pisemnej (forma dowolna – brak wzoru urzędowego). Czy doszło do przedawnienia? Można w tej sprawie podnieść zarzut przedawnienia, ale dla pewności sugerowałbym jednak rozważyć złożenie czynnego żalu. Warto bowiem zwrócić uwagę, że § 34 nie określa żadnego terminu, w którym należy dokonać odczytu w przypadku likwidacji. Natomiast termin na poinformowanie naczelnika urzędu skarbowego to 5 dni od dnia dokonania odczytu. W rezultacie może dojść do takiej sytuacji, że skoro odczyt będzie dokonany w tym roku, to US uzna, że nie doszło do przedawnienia. Taka jest moja opinia, która wynika z ostrożności procesowej. Czynny żal nie wiąże się z żadnymi kosztami, ale decyzję pozostawiam Panu. Jeśli masz podobny problem prawny, zadaj pytanie naszemu prawnikowi (przygotowujemy też pisma) w formularzu poniżej ▼▼▼
Dowiedz się, jakie są możliwe konsekwencje za brak kasy fiskalnej, czyli nieposługowanie się kasą fiskalną przez podatnika dokonującego sprzedaży na rzecz konsumentów lub rolników ryczałtowych. Znajdziesz tu informacje o kara grzywny, sprzedaż z pominięciem kasy fiskalnej, uchybienia w prowadzeniu kasy fiskalnej i innych uchybieniach, a także o różnice między kara grzywny a kara za wykroczenie skarbowe.
28 lutego, 2021 16 lutego, 2021 porady Przedsiębiorca, który ma obowiązek ewidencjonować sprzedaż za pomocą kasy fiskalnej, zobowiązany jest również do wydawania paragonów klientom. Co więcej, przepisy stanowią, że nawet zewidencjonowanie sprzedaży z jednoczesnym niewydaniem paragonu, jest karane. Ile obecnie wynosi kara za niewydanie paragonu? Kasa nie działa Przerwy w dostawie prądu czy też awaria kasy fiskalnej sprawiają, że należy zaprzestać dokonywania sprzedaży bądź skorzystać z rezerwowej kasy fiskalnej. Niestety, sprzedawcy często działają na przekór prawu i kontynuują obsługę klientów wraz z przyjmowaniem płatności, a transakcje ewidencjonują w tak zwanym „zeszycie”. Czasami nawet zdarza im się wystawiać paragony ręcznie. Takie działanie nie jest jednak zgodne z obowiązującymi przepisami. Jeżeli sprzedawca nie ma możliwości ewidencjonowania transakcji za pomocą kasy fiskalnej, nie może obsługiwać klientów. Niestety, choć klienci często są wyrozumiali i bardziej zależy im na towarze niż na paragonie, kontrola skarbowa z pewnością nie wykaże się wyrozumiałością. Wynika to z faktu, iż urzędnicy nie mają pewności, czy sprzedawca nabije na kasę towary, które zostały sprzedane. Przestępstwo albo wykroczenie Niewydanie paragonu może być uznane za przestępstwo skarbowe. W myśl ustawy grozi za nie kara grzywny do 180 stawek dziennych. Stawka dzienna waha się w przedziale od 50 do 20 000 złotych, jednak szczegółową jej wartość ustala sąd. Minimalna kara grzywny za przestępstwo skarbowe to 500 złotych. Najczęściej tak wysoka kara zostaje nałożona na podmioty, które nie posiadają kasy fiskalnej mimo wyraźnego obowiązku ustawowego. Często jednak organy skarbowe nie podchodzą do sprawy aż tak surowo, gdy chodzi o pojedyncze niewydanie paragonu. Przedsiębiorca musi jednak liczyć się z faktem, iż niewydanie paragonu uznane zostanie za wykroczenie skarbowe, za które kara wynosi od 150 do 30 000 złotych. Najczęściej organy podatkowe wystawiają przedsiębiorcy mandat. Wszystko jednak uzależnione jest przede wszystkim od kwalifikacji danego czynu. Fiskus bierze pod uwagę kwotę, na której utratę został narażony skarb państwa oraz czy jest to jednorazowe wykroczenie, czy też niewydawanie paragonów było już notowane w danej jednostce. Nie tylko kontrola Powszechnie uznaje się, że przedsiębiorca może otrzymać mandat lub zostać ukarany w inny sposób tylko podczas urzędniczej kontroli. W rzeczywistości jednak każdy klient ma prawo zgłosić fakt, iż nie otrzymał on paragonu, a sprzedawca był zobowiązany do jego wystawienia. Zgłoszenia należy dokonać w urzędzie skarbowym. Następnie urzędnicy przeprowadzają postępowanie, które ma na celu wyjaśnienie sprawy i ewentualne ukaranie winowajcy. Dlaczego wydawanie paragonu jest tak istotne? Przede wszystkim ewidencjonowanie transakcji czyni działalność transparentną, a przedsiębiorca nie unika w ten sposób zapłaty zobowiązań podatkowych. Natomiast brak dokonywania odpowiednich ewidencji na kasie fiskalnej wiąże się z uszczupleniem należności Skarbu Państwa i rozwojem szarej strefy. Sprawdź także nasze pozostałe porady dotyczące wyboru kas: —–> Waga sklepowa, poradnik zakupu ——> Kiedy sprzedawca musi posiadać kasę fiskalną? ——> Pospay online – innowacja w handlu
RLlvFL. amb1q95fn7.pages.dev/65amb1q95fn7.pages.dev/63amb1q95fn7.pages.dev/98amb1q95fn7.pages.dev/31amb1q95fn7.pages.dev/67amb1q95fn7.pages.dev/43amb1q95fn7.pages.dev/8amb1q95fn7.pages.dev/58
kara za brak kasy fiskalnej
